跳到主要内容

合格自动缴款安排_Qualified Automatic Contribution Arrangements

什么是合格自动缴款安排（QACA）？​

合格自动缴款安排（QACA）是根据《养老金保护法案》于2006年设立的一项规则，旨在提高员工对自资退休计划的参与度。这类计划包括401(k)、403(b)和457延迟补偿计划。采用QACA的公司会自动将员工注册到相应计划中，默认的缴款比例为3%或更高，除非员工主动选择退出。

关键要点​

  • 合格自动缴款安排（QACA）是一种由雇主提供的自动注册退休计划。
  • 作为一种选择退出计划，员工将自动注册，且可享有配套缴款，除非他们选择退出该计划。
  • QACA具备“安全港”条款，使其免于实际缴款比例（ADP）测试要求。
  • QACA必须规定一个从3%开始的统一最低默认缴款比例，并随着员工参与年限的增加逐步提高。

合格自动缴款安排（QACA）如何运作​

鼓励员工进行退休储蓄一直是经济学家和政策制定者面临的挑战。许多雇主提供401(k)或403(b)的确定缴款计划。然而，尽管如此，这些计划的注册和缴款水平实际上仍然相对较低。传统计划需要员工主动选择加入，而诺贝尔奖得主理查德·泰勒的研究显示，默认选项对员工的选择有显著影响。

解决这一问题的一种方法是实施选择退出计划，员工会自动注册，必须主动决定停止参与。

重要提示： 不要认为从工资中扣除的所有款项都用于支付税款。一部分扣除的资金有时用于QACA和其他自动注册退休计划。

选择退出计划通常能提高参与率。然而，它们的起始缴款水平往往远低于满足退休需求的标准。

不幸的是，员工通常不会主动采取措施，长期来看继续低储蓄。没有教育干预，很多人可能无法存够以应对退休支出。例如，他们需要被提醒3%的缴款仅仅是一个起点。

有些人认为，选择退出计划可能导致退休缴款降低，因为员工会认为低的预设值已经足够。为应对这一可能性，一些雇主每年将员工缴款比例提高1%。然而，这可能仍然不足以帮助员工达成退休目标。

雇主必须采取以下措施之一来实施QACA：

在QACA中，雇主缴款可能会受到两年的归属期限限制。公司必须向员工提供有关QACA的充分通知，并且员工必须能够选择不同的缴款水平或完全选择退出。

QACA还具备安全港条款，有条件地使401(k)计划免于ADP和实际缴款比例（ACP）测试要求。如果满足额外条件，该计划也将免于ACP测试。QACA不能因员工的财务困难而分配所需的雇主缴款。

QACA与EACA的比较​

《养老金保护法》为寻求增加自动缴款安排的雇主提供了两种不同的选择：QACA和EACA。在符合条件的自动缴款安排（EACA）中，计划的默认比例必须在提供所需通知后统一适用于所有员工。该安排可能允许员工通过选择提现来提取自动注册的缴款及其收益。

这一选择必须在员工第一次自动注册缴款被扣除30天后，且不晚于90天做出。与QACA不同，使用EACA的员工在自动注册缴款中100%归属。

QACA为雇主提供了安全港条款，特定情况下使其免于ADP和ACP测试要求。其他计划必须经过此类测试，以确保不歧视低收入员工。

作为交换，雇主必须按照IRS的要求进行配套缴款，并必须在两年内使配套和非选择性缴款归属。QACA的默认延续缴款必须每年从第一年的至少3%逐步提高至至少6%，并且每年的最高比例不得超过15%。这一最高比例从原先的10%提高至15%是根据2019年的《安全法》所做的调整。

QACA缴款是否100%归属？​

在合格自动缴款安排（QACA）中，雇主的缴款并不会自动全额归属。雇主的缴款可能需要最长两年的归属期限。

使用QACA的人是否更多地进行退休储蓄？​

是的，QACA通过采用自动注册系统，增加了公司退休计划的参与率。员工必须选择退出该计划。然而，参与QACA的许多员工，长期以来仍缺乏足够的退休资金，因为他们往往只是接受QACA的低预设缴款，而不提高自己的储蓄。

什么是自动缴款通知？​

自动缴款通知是雇主向员工发出的通知，告知其已被注册到符合条件的自动缴款安排（EACA）或合格自动缴款安排（QACA）。雇主必须在计划年度开始前30至90天通知所有员工。对于那些在入职当天就自动注册的计划，通知可以在员工入职时发出。

总结​

合格自动缴款安排（QACA）是一种选择退出的退休储蓄计划。员工将自动注册到该计划中，且不一定会立即完全归属。完全归属可能需要最长两年。如果你对自己的计划有疑问，建议联系雇主的人力资源部门或你的计划管理员。

参考文献​

[1] U.S. Securities and Exchange Commission. "FAQs - Auto Enrollment - Are There Different Types of Automatic Contribution Arrangements for Retirement Plans?"

[2] U.S. Department of Labor. "Automatic Enrollment 401(K) Plans for Small Businesses," Page 2-8.

[3] The Royal Swedish Academy of Sciences. "The Prize in Economic Sciences 2017."

[4] Internal Revenue Service. "When Must an Employer Notify Employees of the Retirement Plan's Automatic Contribution Arrangement?"